Декларация по НДС за I квартал 2025 года: ФНС обновила форму

23.12.2024 12:54 - Опубл.: glavbuhus - Просм.: 199 - Налоги

Титульный лист

Уточнили, что в показателе "Номер контактного телефона" его указывают с телефонным кодом города. Пробелы, скобки, прочерки не ставят (п. 27 порядка). В поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, налогового агента" для электронной доверенности вносят ее GUID (п. 30 порядка).

Раздел 2

Указали, что раздел заполняют (п. 35.2 порядка):

операторы информсистем при реализации товаров (работ, услуг) в РФ иностранными лицами в счет выкупа выпущенных ими цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права. Данные вносят отдельно по каждому иностранному лицу;
организации (кроме банков), которые приобрели у физлиц (банков) такие цифровые права.

Раздел 3

Добавили строки 021, 022, 031, 032, 033, 034. В них отражают базу и сумму налога для ставок 7%, 5%, 16,67%, 9,09%, 7/107 и 5/105. Строки 045 и 046 исключили.

В графе 3 по строке 120 приводят сумму НДС, исчисленную и уплаченную российским посредником и подлежащую вычету при возврате товара либо отказе покупателя-физлица от поставки полностью или частично оплаченного товара. Это касается продажи товаров ЕАЭС через электронные торговые площадки (п. 38.11 порядка).

Раздел 7

Показатели в графах 3 и 4 заполняют только в части операции по реализации, которая есть в графах 1 и 2 (п. 50.1 порядка).

Раздел 9

Раздел дополнили строками 181, 182, 211, 212, 241, 242, 271, 272, которые нужны из-за ввода новых ставок 5% и 7%.

Приложение 1 к разделу 9

Добавили строки 261, 262, 291, 292, 321, 322, 351, 352. Они также касаются новшеств по ставкам налога.

Раздел 12

Порядок заполнения дополнили правилом, по которому в графе 3 по строке 010 указывают код вида операции из перечня (п. 64.2 порядка).

Прочие изменения

Изменили штрихкоды. Если декларацию заполняют с помощью программы, значения числовых показателей в полях выравнивают по правому (последнему) знако-месту. Текстовые поля декларации заполняют заглавными печатными символами (п. 13 порядка).

Перечень кодов операций, облагаемых НДС по ставке 0%, а также освобожденных от налога, расширили (приложение 1 к порядку заполнения). В него включили, в частности, такие коды:

1010839 – для операций по майнингу цифровой валюты;
1010840 – для операций по реализации цифровой валюты;
1010836 – для операций по реализации товаров ЕАЭС через электронную торговую площадку;
1011225 – для операций по реализации организациями, ведущими туроператорскую деятельность, туристского продукта в сфере внутреннего и въездного туризма;
1011226 – для операций оператора платформы цифрового рубля;
1011722 – для операций по реализации физлицами и банками цифровых прав.

Из-за утраты силы ряда норм НК РФ некоторые коды из перечня исключили такие коды: 1010814, 1010203, 1010248, 1010461, 1010464, 1010465, 1010497 и др.

Основание: Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@