УСН теперь могут использовать не только лишь все, не каждый может это делать. В Государственную Думу внесен правительственный законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации

30.09.2025 10:48 - Опубл.: glavbuhus - Просм.: 59 - Налоги

В Государственную Думу внесен правительственный законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации, направленный на реализацию основных направлений налоговой политики. В законопроекте отражены поправки, о которых ранее сообщал Минфин:

Повышение ставки НДС с текущих 20% до 22%.
Снижение предельного размера доходов для освобождения от НДС по упрощенной системе налогообложения (УСН) с 60 до 10 миллионов рублей.
Оптимизация тарифов страховых взносов:
- Для малого и среднего бизнеса (МСП) в определенных отраслях (торговля, строительство, добыча полезных ископаемых и другие) вводятся единые тарифы (30% до предельной базы и 15% сверх базы). Для приоритетных отраслей МСП (например, обработка, производство, транспорт, электроника) сохраняется единый пониженный тариф.
- С 1 января 2026 года коммерческие организации будут обязаны исчислять страховые взносы с выплат руководителям, доначисляя базу по страховым взносам исходя из минимального размера оплаты труда (МРОТ), если зарплата таких работников ниже МРОТ.

Кроме того, Минфин России выделяет следующие изменения:

Налоговые льготы:
- Введение адресных льгот для семей с детьми, участников специальной военной операции (СВО) и их семей. В частности, участники СВО и члены их семей получат льготы по транспортному и земельному налогам.
- Многодетные родители смогут воспользоваться налоговыми вычетами по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц. Стандартный налоговый вычет на детей будет рассчитываться на основе доходов налогоплательщика, исчисленных с начала года, относящихся только к основной налоговой базе.
- Уточнение условий применения налоговой льготы при продаже жилья для улучшения жилищных условий. Льготой смогут воспользоваться не только семьи с несовершеннолетними детьми, но и семьи с недееспособными детьми независимо от их возраста. Для семей с двумя и более детьми льгота будет доступна, если ребенок родился после продажи жилья, но до 30 апреля следующего года.
Налоговое администрирование:
- Установление срока уплаты налогов в предыдущий рабочий день, если последний день срока приходится на нерабочий, для своевременного выполнения социальных обязательств и сокращения кассовых разрывов.
- Сокращение количества документов, направляемых в налоговую службу, за счет отмены необходимости предоставления отчетности по имущественным налогам и другим дублирующим операциям. Налоговые органы будут исчислять транспортный, земельный налоги и налог на имущество организаций, определяемый по кадастровой стоимости.
- Введение новшеств в области предоставления налоговых рассрочек и инвестиционного налогового кредита, включая сокращение количества документов и расширение сферы применения рассрочек для сезонных видов деятельности. Предельный срок инвестиционного налогового кредита увеличен с 5 до 10 лет.
НДФЛ:
- Введение единых условий для освобождения от налогообложения доходов от реализации акций и долей участия в уставном капитале российских организаций, находящихся в собственности налогоплательщика более пяти лет.
- Обязанность налоговых агентов исчислять налог на доходы по каждой сумме, независимо от размера выигрыша в азартных играх, проводимых в букмекерских конторах и тотализаторах. Ранее граждане самостоятельно уплачивали НДФЛ по выигрышам до 15 тысяч рублей, теперь эта обязанность возлагается на букмекеров при любой сумме выигрыша.
Страховые взносы:
- Снижение тарифа страховых взносов до 0% для организаций в сфере радиоэлектронной промышленности с выплат работникам сверх единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов. Ранее применялся льготный тариф 7,6% в пределах этой базы.
- Освобождение от обложения страховыми взносами выплат работникам организаций, индивидуальным предпринимателям и лицам, занимающимся частной практикой, проходящим военную службу в рамках СВО, независимо от срока действия контракта.
НДС:
- Предоставление нулевой ставки НДС для добывающих компаний при реализации руды, концентратов и промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, аффинажным организациям.
Налог на прибыль организаций:
- Право на применение ускоренной амортизации может быть передано любому участнику группы компаний, независимо от вида деятельности, при условии, что организация, осуществляющая капитальные инвестиции, соответствует требованиям Правительства РФ.
- Сохранение возможности применения инвестиционного налогового вычета для субъектов естественной монополии, организаций, занимающихся транспортировкой нефти и нефтепродуктов, а также их дочерних обществ.
- Установление порядка уплаты налога на прибыль российскими участниками международных групп компаний в размере, необходимом для достижения минимального уровня налогообложения в 15%.
Патентная система налогообложения (ПСН):
- Доход за предшествующий или текущий год ограничили 10 млн.руб. В п.2 ст. 346.43 отменены п.п. 10 и 45 в связи с этим ПСН с 1 января 2026 года нельзя применять при оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов и розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы.
- На ПСН оставили розничную торговлю, осуществляемую через объекты нестационарной торговой сети.

Дополнительно, для организаций в сфере информационных технологий (ИТ) и отдельных некоммерческих организаций и благотворительных организаций на упрощенной системе налогообложения (УСН), с 2026 года будет применяться единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% к выплатам сверх лимита базы и 15% в пределах лимита. Планируется уточнение момента начала применения пониженных тарифов для ИТ-организаций и организаций в сфере радиоэлектронной промышленности (РЭП) с месяца получения документа о государственной аккредитации или включения в реестр РЭП.

Это далеко не всё. Позже будут дополнения