Дайджест за неделю

03.10.2025 12:42 - Опубл.: glavbuhus - Просм.: 66 - Налоги

1. Масштабный проект поправок в НК РФ внесен в Госдуму

В Госдуму внесен правительственный проект изменений в НК РФ, направленный на реализацию положений основных направлений налоговой политики (ОННП):

Повышение общей ставки НДС с 20% до 22%;
Сокращение с 60 до 10 млн руб. предельного размера доходов плательщиков УСН для освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ;
Сокращение предельного размера дохода для применения ПСН до 10 млнруб., отмена ПСН по стационарной розничной торговле и услугам перевозки грузов.
Оптимизация тарифов страховых взносов:

для МСП устанавливаются общие тарифы (30% до предельной базы и 15% свыше базы). При этом для приоритетных отраслей МСП (перечень определит Правительство РФ) сохраняется единый пониженный тариф страховых взносов;
введение с 1 января 2026 года обязанности плательщиков страховых взносов — коммерческих организаций по исчислению взносов с выплат в пользу руководителей с доначислением базы по страховым взносам исходя из МРОТ в случаях, когда таким работникам выплачена заработная плата ниже МРОТ;

Основание: Информация Минфина России от 29 сентября 2025 года, Проект Федерального закона N 1026190-8.

2. Верховный суд поддержал бизнес в спорах о счетных и технических ошибках в 1С

Выгодное для всех бухгалтеров страны решение принял Верховный суд. Теперь работодатели вправе взыскать ссотрудников излишне выданные деньги, если причиной ошибки стала недостающая запятая в бухгалтерской программе.

Охраннику компании по ошибке начислили зарплату в размере 1,8 млн руб. вместо 20 тыс. руб. Причиной неожиданной переплаты стала ошибка при вводе данных - бухгалтер случайно не поставил запятую, и система посчитала, что сотрудник отработал 1064 смены, тогда как на самом деле смен было всего 10,64.

Компания потребовала, чтобы работник вернул лишние деньги, ведь это неосновательное обогащение, но тот отказался. Работодатель пошел в суд.

Районный и апелляционный суды согласились с компанией, недостающая запятая— это счетная ошибка, значит, работник должен вернуть деньги (ст.137ТК). Кассация же решила, что речь все-таки о технической ошибке, а в этом случае закон не позволяет взыскивать с«физиков» деньги. Точку в споре поставил Верховный суд: ошибка при вводе данных— счетная, соответственно, сотрудник должен вернуть средства компании.

Таким образом, если в 1С вдруг проникнет лишняя запятая или же, наоборот, в расчеты не попадет нужный символ, компания сможет взыскать с сотрудника излишне выданные деньги. При этом, если бухгалтер ошибется вставке сотрудника или начисление задвоится, суд вряд-ли поддержит компанию.

Основание: Определение Верховного суда от18.08.2025 №46-КГ25-8-К6

3. Ввели дополнительные льготы по НДС

Правительство решило оказать поддержку компаниям общепита. Организациям, которые перешли на НДС в2025 году и поздно отчитались по налогу, предоставили отсрочку платежей иотменили штрафы за просроченную отчетность (постановление Правительства от 02.09.2025 №1351). Общепит сможет заплатить налог позже, но есть условия.

Компанию общепита освобождают от НДС в текущем году, если она одновременно соблюдает следующие условия:

ее выручка за предшествующий год не превышает 2 млрд руб.;
доля доходов от услуг общепита составляет не менее 70 процентов;
зарплата у сотрудников компании за предшествующий год не меньше среднеотраслевых показателей.

С 1 октября 2025 года лимит доходов для освобождения от налога увеличили до 3млрд руб. (Федеральный закон от 23.07.2025 №227-ФЗ). Если компания в2024 году заработала больше 2млрд руб., сначала 2025 года она должна платить НДС. Если ее показатели за предшествующий год не превысили 3 млрд руб. и выполнены остальные условия, в4-м квартале 2025 года она снова получит освобождение от налога.

Чиновники ввели дополнительные послабления для таких компаний, ведь платить НДС им придется меньше года. Если компания несвоевременно отчиталась по налогу за 1-й и2-й кварталы или подавала уточненки за эти периоды, налоговики не будут ее штрафовать. Оплатить налог по таким декларациям компания сможет до 1 декабря 2025 года. Отметим, послабления не распространяются на 3-й квартал 2025 года. Компании должны отчитаться за него не позднее 27 октября (поскольку 25-е число приходится на субботу) и внести платежи по налогу не позднее 28-го числа в октябре, ноябре и декабре.

Для предоставления мер поддержки отдельное решение налоговиков не потребуется, но компании нужно подать инспекторам уведомление, что она хочет этими мерами воспользоваться. При этом важно, чтобы услуги общепита (группировка 56ОКВЭД) были указаны в качестве основного.

Основание: Федеральный закон от 23.07.2025 №227-ФЗ

4. Из-за чего заем учредителю инспекторы могут приравнять к дивидендам

Займы на слишком выгодных для учредителя условиях налоговики считают дивидендами. Особенно если официальных дивидендов компания никогда не выдавала. Суды в таких спорах поддерживают позицию ИФНС.

Суть спора. Организация заключила с учредителем договор беспроцентного займа. По условиям данного договора он мог получать деньги в любое время и в любом количестве в пределах лимита. Погашать задолженность ему разрешили тоже в любое время любыми суммами, а в течение 10 лет со дня подписания договора учредитель мог вообще не возвращать деньги.

Инспекторы не одобрили щедрость компании. Они признали странные выплаты дивидендами и доначислили учредителю НДФЛ.

Как разрешился спор. Суд поддержал выводы проверяющих. Компания работала с прибылью, но дивиденды учредителю не выплачивала. Вместо этого она одалживала ему из кассы суммы, которые сдавали подотчетники. Фактически выдача займа проводилась за счет движения денег по кругу взаимозависимых лиц. Кроме того, компания не удерживала НДФЛ с материальной выгоды, хотя заем был беспроцентный, учредитель налог тоже не платил.

Суд согласился с доводами инспекторов и признал, что договор займа является формальным. Владелец не планировал возвращать компании заемные средства. А значит, полученные деньги являются его дивидендами и на них правомерно начислили налог.

Основание: Решение АС Волгоградской области от 15.08.2025 № А12-678/2025.