Инспекция может отказать во внесении изменений в ЕГРЮЛ из-за низкого дохода нового участника Общества

21.11.2023 11:05 - Опубл.: glavbuhus - Просм.: 156 - Налоги

В компании сменился единственный учредитель. В связи с этим она подала заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ. Однако чиновники в регистрации отказали. Причина — представление документов, содержащих недостоверные сведения (подп. «ч» п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).

По мнению налоговиков, новый учредитель введен номинально. Компания подконтрольна прежнему учредителю. Он продал долю в уставном капитале только для того, чтобы уйти от обязательств перед третьими лицами, в том числе и налоговым органом.

Компания обратилась в суд. Потребовала признать отказ недействительным и обязать инспекцию внести изменения в госреестр.

Три инстанции поддержали ИФНС. Инспекция провела предпроверочный анализ и выявила множество критериев риска. В частности, неуплата налогов контрагентами, низкий уровень налоговой нагрузки самой компании, значительная доля вычетов НДС.

ИФНС начала выездную проверку и установила, что долги компании составляют 72 млн руб., а погасить она может только 19 млн руб. Это произошло из-за вывода средств с помощью однодневок и учредителя. Очевидно, что ему угрожает субсидиарная ответственность. Избегая ее, учредитель и решил формально отказаться от организации — полагают налоговики.

Формальность смены учредителя подтверждается отсутствием финансовой возможности нового участника оплатить долю.

По договору купли-продажи новому учредителю передана стопроцентная доля в компании. Стоимость доли — 4 млн руб. И новый учредитель ее якобы оплатил. Однако судя по справкам 2-НДФЛ доход нового учредителя незначительный. Кроме того, он не учреждал другие фирмы, не является индивидуальным предпринимателем, не имеет какой-либо недвижимости. Словом, у него нет «финансовых ресурсов для оплаты доли». Значит, доля фактически не оплачена, документы на ее продажу недостоверны, отказ инспекции внести изменения в реестр правомерен.

Текст решения суда: https://kad.arbitr.ru/Document...